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投資信託と外国為替証拠金取引(FX)にかかる税金の基本

投資信託の税金

外国籍の株式投資信託の収益分配金に対する税金

外国籍の株式投資信託の収益分配金に対する税金は、どのようになっているのですか?

外国籍の株式投資信託の収益分配金に対しては、20.315%(*1)の税率で税金が源泉徴収されるため確定申告は不要ですが、損益通算をする場合には確定申告が必要です。詳細は「損益通算と配当控除」をご確認ください。

外国籍の株式投資信託の収益分配金
課税方法申告分離課税または総合課税(源泉徴収あり・確定申告可能)
税率20.315%(*1)
特定口座対象
NISA口座対象(非課税)

外国籍の株式投資信託の収益分配金にかかる源泉徴収税額を計算する際の為替レートは、現地保管機関が収益分配金を受領した日のTTB(*2)です。このレートで円換算した金額が課税対象金額となります。

外国籍の株式投資信託を換金した場合の税金

外国籍の株式投資信託を換金した場合の税金は、どのように支払うのですか?

外国籍の株式投資信託を換金した際の利益(*2)については、申告分離課税の対象となっていますので、原則として確定申告をして納税することになります。

外国籍の株式投資信託の換金に伴う利益
課税方法申告分離課税(原則源泉徴収なし・要申告)
税率20.315%(*1)
特定口座対象
NISA口座対象(非課税)
  • 復興特別所得税を含め、20.315%(国税15.315%、地方税5%)の税金がかかります。
  • TTSとはお客さまが、円を外貨に交換される際に適用される為替レートのことで、TTBとはお客さまが、外貨を円に交換される際に適用される為替レートのことです。
    取得価額については取得時(約定日ベース)のTTSで、譲渡価額については換金時(約定日ベース)のTTBで、それぞれ円換算した金額で、利益の金額を計算します。なお、税金計算時の為替レートは、TTSおよびTTBそれぞれ午前0時時点です。