計算方法と計算例
「損益状況（簡易集計）」の計算は、「総平均法に準ずる方法」に則して、ソニー銀行独自の計算方式を採用しています。その計算における「平均購入レート」と「為替差損益」について、計算方法と計算例をご説明します。
平均購入レートの計算方法
平均購入レートは、外貨建ての預金の1通貨単位の取得に要した円貨の平均値です。取り引きによって、外貨建ての預金への入金（例えば外貨の購入など）が発生するたびに、以下の計算を行います。
除算結果の少数点以下3桁目が1以上の場合は切り上げます。
（*1）簿価総額
外貨を取得するためにかかった円貨の額。以下の計算式で算出します。
外貨のお取り引きの都度、以下の計算を行います。
簿価総額 ＝ 取引直前の簿価総額 ± 取引分の簿価（*3）
外貨を取得するためにかかった円貨の額。以下の計算式で算出します。
外貨のお取り引きの都度、以下の計算を行います。
簿価総額 ＝ 取引直前の簿価総額 ± 取引分の簿価（*3）
- 外貨建ての預金への入金の場合：符号はプラス（＋）
- 外貨建ての預金から出金の場合：符号はマイナス（－）
為替差損益の計算方法
為替差損益は、外貨建ての預金の入金から出金までの間における為替レートの変動に伴って生じた損益の額です。外貨建ての預金からの出金時に以下の計算を行います。
同一通貨間での外貨普通預金と外貨定期預金の入出金（*）に対しては、為替差損益を計算しません。
外貨普通預金から外貨定期預金の預け入れ、外貨定期預金の解約（満期解約を含む）、外貨普通預金への引き出し
- （*2）取引円換算額
取り引きによって振り替えられる金額を円貨に換算したもの。- 入金側と出金側の両方が外貨の場合：出金額×出金側の対円の基準レート（TTM）
- 入金側と出金側のいずれかが円貨の場合：円貨の額
- （*3）取引分の簿価
外貨建ての預金への入金時における簿価総額の増加分。もしくは外貨建ての預金から出金時における簿価総額の減少分。
取引分の簿価（入金の場合）
- ＜算出方法＞
-
- 対円の取り引きの場合：円普通預金の出金額
- 為替リンク預金（円スタート型）の満期時に外貨受け取りとなった場合：税引き後の元利合計額
- 同一通貨の商品間の取り引きの場合：出金側口座の平均購入レートを用いて円換算した額
- 上記以外の場合：取引発生時の対円のTTMを用いて円換算した額
- ＜算出例＞
-
外貨普通預金への入金 取り引きの例 取り引き分の簿価 外貨の購入（円普通預金からの振替） 円普通預金の出金額 為替リンク預金（円スタート型）の満期時に外貨受け取りとなった場合 税引き後の元利合計額 外貨定期預金の解約（中途、満期） 出金側口座の出金額（外貨）×出金側口座の平均購入レート 為替リンク預金（外貨スタート型）の解約（中途、満期） 外貨での受け取りとなった場合
外貨の購入（他通貨間取引） 出金側口座の出金額（外貨）×出金側通貨のTTM （例）米ドルからユーロを購入する場合：外貨普通預金（米ドル）の出金額×対円の米ドルのTTM
外貨普通預金利息 源泉税控除後の外貨利息額（外貨）×付利時の当該通貨の対円のTTM 外貨建て投資信託・外貨MMFの解約、償還 入金額（外貨）×取引時における当該通貨の対円のTTM 外貨建て投資信託の分配金 Sony Bank WALLET からの入金 2通貨決済機能付クレジットカードからの入金 外国為替証拠金取引（FX）の証拠金からの振替 外貨被仕向け送金の受け取り 外貨建てデジタル証券の解約、償還、配当 外貨定期預金への入金 取り引きの例 取り引き分の簿価 外貨定期預金の申し込み（円普通預金口座より出金） 円普通預金の出金額 外貨定期預金の申し込み（外貨普通預金口座より出金） 出金側口座の出金額（外貨）×出金側口座の平均購入レート （例）外貨普通預金（豪ドル）から外貨定期預金（豪ドル）を預け入れる場合：外貨普通預金（豪ドル）の出金額×外貨普通預金口座（豪ドル）の平均購入レート
外貨定期預金利息 源泉税控除後の外貨利息額（外貨）×付利時の当該通貨の対円のTTM 為替リンク預金（外貨スタート型）への入金 取り引きの例 取り引き分の簿価 為替リンク預金（外貨スタート型）の申し込み 出金側口座の出金額（外貨）×出金側口座の平均購入レート
取引分の簿価（出金の場合）
- ＜算出方法＞
- 出金側口座の平均購入レートを用いて円換算した額
- ＜算出例＞
-
外貨普通預金からの出金 取り引きの例 取り引き分の簿価 外貨の売却（円普通預金への振替） 出金側口座の出金額（外貨）×出金側口座の平均購入レート 外貨の売却（他通貨間取引） 外貨定期預金の申し込み（外貨普通預金口座より出金） 為替リンク預金（外貨スタート型）の申し込み 外貨建て投資信託・外貨MMFの購入 Sony Bank WALLET の支払い 2通貨決済機能付クレジットカードの支払い 外国為替証拠金取引（FX）の証拠金への出金 外貨仕向送金の支払い 外貨建てデジタル証券の購入 外貨定期預金からの出金 取り引きの例 取り引き分の簿価 外貨定期預金の解約（中途、満期） 出金側口座の出金額（外貨）×出金側口座の平均購入レート 銀行手数料（ ブラジルレアル定期預金の中途解約手数料など）の支払い 為替リンク預金（外貨スタート型）からの出金 取り引きの例 取り引き分の簿価 為替リンク預金（外貨スタート型）の解約（中途、満期） 出金側口座の出金額（外貨）×出金側口座の平均購入レート
計算例について
| お取り引き日 | お取り引き内容 | 取引額 （外貨） |
残高 （外貨） |
適用レート （円） |
取引円換算額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1月15日 | 外貨の購入 | 5,000 | 5,000 | 98.00 | 490,000 |
| 3月1日 | 外貨の購入 | 2,000 | 7,000 | 100.00 | 200,000 |
| 5月20日 | 外貨の売却 | 3,000 | 4,000 | 102.00 | 306,000 |
- 3月1日 外貨の購入を例にした場合
- 簿価総額＝490,000円＋200,000円＝690,000円
平均購入レート＝690,000円／7,000ドル
＝98.5714…円→98.58円（小数点以下第3位を切り上げ） - 5月20日 外貨の売却を例にした場合
- 簿価総額＝690,000円－（3,000ドル×98.58円）＝394,260円
※平均購入レートは売却時には計算しません。
為替差損益＝（3,000ドル×102.00）－（3,000ドル×98.58円）
＝10,260円